Лучшее со старого dosug.cz
 
e-mail
пароль
  войти!
  зарегистрироваться
 
   
 
 

Бухгалтерский (финансовый) учет, 91-92, тест

Код: BU-2-05
Дисциплина: Бухгалтерский (финансовый) учет
Тип работы: Тестовые работы
Тема: Бухгалтерский (финансовый) учет, 91-92, тест
Объем: 2 задания
Оценка: 5, 5
Размер файла: 27.35 кБ
Цена: 190 руб.
Приобрести: с помощью SMS |

Демо-версия

 

Задание (91)
 
Вопрос 1. Запись в журнале операций хозяйственные операции за август 2004 года. Отпуск материалов в производство в августе 2004 года оценивается по методу ЛИФО, НДС – 18%.
 
1. Журнал регистрации операций за август 2004 г.

пп
Документ и содержание операции
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Д
К
частная
общая
1.
Счет-фактура № 100 ОАО «Луч» (первая партия):
- по покупной цене (30 кг. х 44 руб.)
- НДС
 
10
19
 
 
60
 
1320
238
 
 
1558
2.
Счет-фактура № 65 ОАО «Луч» (вторая партия):
- по покупной цене (40 кг. х 50 руб.)
- НДС
 
10
19
 
 
60
 
2000
360
 
 
2360
3.
Счет-фактура № 315 ОАО «Надежда» (третья партия):
- по покупной цене (80 кг. х 30 руб.)
- НДС
 
10
19
 
 
60
 
2400
432
 
 
2832
4.
Выписка из расчетного счета. Перечислено поставщикам по счетам № 100,65,315
60
51
 
6750
 
5.
Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам поставщиков
68
19
 
1030
 
6.
 
Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы на производство продукции (в оценке по методу ЛИФО) Расчет:
1.    третья партия 80 кг. х 50 руб.
2.    вторая партия 40 кг. х 44 руб.
3.    первая партия 30 кг. х 30 руб.
4.    из остатка на начало месяца 30 кг. х 24
 
 
 
 
4000
1760
900
720
 
 
Всего 180 кг
20
10
7380
7380
Итого
---
---
---
21910

2. Журнал регистрации операций за август 2004 г.

пп
Документ и содержание операции
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Д
К
частная
общая
1.
Счет-фактура № 100 ОАО «Луч» (первая партия):
- по покупной цене (30 кг. х 44 руб.)
- НДС
 
10
19
    60
 
1320
238
 
 
1558
2.
Счет-фактура № 65 ОАО «Луч» (вторая партия):
- по покупной цене (40 кг. х 50 руб.)
- НДС
 
10
19
    60
 
2000
360
 
 
2360
3.
Счет-фактура № 315 ОАО «Надежда» (третья партия):
- по покупной цене (80 кг. х 30 руб.)
- НДС
 
10
19
    60
 
2400
432
 
 
2832
4.
Выписка из расчетного счета. Перечислено поставщикам по счетам № 100,65,315
60
51
 
6750
 
5.
Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам поставщиков
68
19
 
1030
 
6.
 
Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы на производство продукции (в оценке по методу ЛИФО) Расчет:
5.    третья партия 80 кг. х 30 руб.
6.    вторая партия 40 кг. х 50 руб.
7.    первая партия 30 кг. х 44 руб.
8.    из остатка на начало месяца 30 кг. х 24
 
 
 
 
2400
2000
1320
720
 
 
Всего 180 кг
20
10
6640
6640
Итого
---
---
---
21170

3. Журнал регистрации операций за август 2004 г.

пп
Документ и содержание операции
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Д
К
частная
общая
1.
Счет-фактура № 100 ОАО «Луч» (первая партия):
- по покупной цене (30 кг. х 44 руб.)
- НДС
 
10
19
    60
 
1320
264
 1584
2.
Счет-фактура № 65 ОАО «Луч» (вторая партия):
- по покупной цене (40 кг. х 50 руб.)
- НДС
 
10
19
 
 
60
 
2000
400
 
 
2400
3.
Счет-фактура № 315 ОАО «Надежда» (третья партия):
- по покупной цене (80 кг. х 30 руб.)
- НДС
 
10
19
 
 
60
 
2400
480
 
 
2880
4.
Выписка из расчетного счета. Перечислено поставщикам по счетам № 100,65,315
60
51
 
6864
 
5.
Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам поставщиков
68
19
 
1144
 
6.
 
Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы на производство продукции (в оценке по методу ЛИФО) Расчет:
9.    третья партия 80 кг. х 30 руб.
10.              вторая партия 40 кг. х 50 руб.
11.              первая партия 30 кг. х 44 руб.
12.              из остатка на начало месяца 30 кг. х 24
 
 
 
 
2400
2000
1320
720
 
 
Всего 180 кг
20
10
6640
6640
Итого
---
---
---
21512

 
 
Вопрос 2. Составить расчет амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств за сентябрь 2004 года и определить дебетуемые счета.
 
1. Расчет амортизационных отчислений за октябрь 2004 года.

пп
Группы и виды основных средств
Балансовая стоимость объектов, тыс. руб.
Норма амортизации, % (в год)
Сумма амортизации за месяц, руб.
Дебетуемые счета
 
А. Цеха основного производства
 
 
 
 
1.
Здания каменные
161550
1,2
162
20
2.
Машины и оборудование:
а) станки токарные
б) станок металлорежущий с ЧПУ
в) прессы механические
г) компрессоры поршневые
 
224850
183630
26000
75900
 
5,0
6,7
7,7
5,4
 
937
1025
167
341
 
20
20
20
20
       Итого:
510380
Х
2470
 
 
Б. Цеха вспомогательного производства
 
 
 
 
4.
Производственный инвентарь:
а) баки для сушки
б) специальные верстаки
 
30000
66000
 
9,2
8,0
 
230
440
 
23
23
        Итого:
96000
Х
670
 
 
В. Общезаводские службы
 
 
 
 
 
5.
Вычислительная техника:
а) компьютеры
б) ксероксы
 
84000
18200
 
10,0
12,4
 
700
188
 
26
26
        Итого:
102200
Х
888
Х
        Всего:
915730
Х
4190
Х

2. Расчет амортизационных отчислений за октябрь 2004 года.

пп
Группы и виды основных средств
Балансовая стоимость объектов, тыс. руб.
Норма амортизации, % (в год)
Сумма амортизации за месяц, руб.
Дебетуемые счета
 
А. Цеха основного производства
 
 
 
 
1.
Здания каменные
161550
1,2
162
26
2.
Машины и оборудование:
а) станки токарные
б) станок металлорежущий с ЧПУ
в) прессы механические
г) компрессоры поршневые
 
224850
183630
26000
75900
 
5,0
6,7
7,7
5,4
 
937
1025
167
341
 
26
26
26
26
       Итого:
510380
Х
2470
 
 
Б. Цеха вспомогательного производства
 
 
 
 
4.
Производственный инвентарь:
а) баки для сушки
б) специальные верстаки
 
30000
66000
 
9,2
8,0
 
230
440
 
23
23
        Итого:
96000
Х
670
 
 
В. Общезаводские службы
 
 
 
 
 
5.
Вычислительная техника:
а) компьютеры
б) ксероксы
 
84000
18200
 
10,0
12,4
 
700
188
 
25
25
        Итого:
102200
Х
888
Х
        Всего:
915730
Х
4190
Х

3. Расчет амортизационных отчислений за октябрь 2004 года.

пп
Группы и виды основных средств
Балансовая стоимость объектов, тыс. руб.
Норма амортизации, % (в год)
Сумма амортизации за месяц, руб.
Дебетуемые счета
 
А. Цеха основного производства
 
 
 
 
1.
Здания каменные
161550
1,2
162
25
2.
Машины и оборудование:
а) станки токарные
б) станок металлорежущий с ЧПУ
в) прессы механические
г) компрессоры поршневые
 
224850
183630
26000
75900
 
5,0
6,7
7,7
5,4
 
937
1025
167
341
 
25
25
25
25
       Итого:
510380
Х
2470
 
 
Б. Цеха вспомогательного производства
 
 
 
 
4.
Производственный инвентарь:
а) баки для сушки
б) специальные верстаки
 
30000
66000
 
9,2
8,0
 
230
440
 
23
23
        Итого:
96000
Х
670
 
 
В. Общезаводские службы
 
 
 
 
 
5.
Вычислительная техника:
а) компьютеры
б) ксероксы
 
84000
18200
 
10,0
12,4
 
700
188
 
26
26
        Итого:
102200
Х
888
Х
        Всего:
915730
Х
4190
Х

 
 
Вопрос 3. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций выпуск продукции в оценке по плановой производственной себестоимости и списать фактическую производственную себестоимость выпущенной продукции за январь 2004 г. (с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»).
 
Исходные данные.
 
1.    Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 2004 г.:                                                      
Основное производство – 1 200 000 руб.; Готовая продукция – 50 000 руб.
2.    Хозяйственные операции за январь 2004 г.:

пп
Документ и содержание операции
Сумма, руб.
1.
 
 
2.
 
 
3.
 
 
 
 
 
 
4.
Ведомость выпуска продукции цеха № 1 за январь 200__ г.
Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам
Ведомость выпуска продукции цеха № 2 за январь 200 __ г.
Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам
Сводная ведомость выпуска готовой продукции по заводу за январь 200__ г.
Списана фактическая производственная себестоимость продукции, выпущенной в январе:
цеха № 1 по товарам производственно-технического назначения
цеха № 2 по товарам народного потребления
Итого:
Справка бухгалтерии
Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:
по продукции производственно-технического назначения
по товарам народного потребления
 
 
628 000
 
 
200 000
 
 
 
 
607 000
210 000
817 000
 
 
 
?
?
 
Итого:
?

 
1.  Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2004 г.

пп
Документ и содержание хозяйственных операций
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
Частная
Общая
1.
Ведомость выпуска продукции цеха № 1 за январь 200__ г.
Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам
 
43
40
---
628 000
2.
Ведомость выпуска продукции цеха № 2 за январь 200__ г.
Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам
 
43
40
 
200 000
3.
Сводная ведомость выпуска готовой продукции по заводу за январь 200__ г.
Списана фактическая производственная себестоимость продукции, выпущенной в январе:
 
цеха № 1 по товарам производственно-технического назначения
цеха № 2 по товарам народного потребления
 
 
 
 
 
 
 
40
 
 
 
 
 
 
20
 
 
 
 
607 000
 
210 000
 
 
 
 
 
 
817 000
4.
Справка бухгалтерии
 
Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:
по продукции производственно-технического назначения
 
по товарам народного потребления
 
 
 
 
90-2
 
90-2
 
 
 
 
40
 
40
 
 
 
 
- 21 000
 
+ 10 000
 
 
 
 
 
 
- 11 000

 
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2004 г.

пп
Документ и содержание хозяйственных операций
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
Частная
Общая
1.
Ведомость выпуска продукции цеха № 1 за январь 200__ г.
Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам
 
41
40
---
628 000
2.
Ведомость выпуска продукции цеха № 2 за январь 200__ г.
Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам
 
41
40
 
200 000
3.
Сводная ведомость выпуска готовой продукции по заводу за январь 200__ г.
Списана фактическая производственная себестоимость продукции, выпущенной в январе:
 
цеха № 1 по товарам производственно-технического назначения
цеха № 2 по товарам народного потребления
 
 
 
 
 
 
 
40
 
 
 
 
 
 
20
 
 
 
 
607 000
 
210 000
 
 
 
 
 
 
817 000
4.
Справка бухгалтерии
 
Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:
по продукции производственно-технического назначения
 
по товарам народного потребления
 
 
 
 
90-2
 
90-2
 
 
 
 
40
 
40
 
 
 
 
- 21 000
 
+ 10 000
 
 
 
 
 
 
- 11 000

 
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2004 г.

пп
Документ и содержание хозяйственных операций
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
Частная
Общая
1.
Ведомость выпуска продукции цеха № 1 за январь 200__ г.
Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам
 
41
40
---
628 000
2.
Ведомость выпуска продукции цеха № 2 за январь 200__ г.
Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам
 
41
40
 
200 000
3.
Сводная ведомость выпуска готовой продукции по заводу за январь 200__ г.
Списана фактическая производственная себестоимость продукции, выпущенной в январе:
 
цеха № 1 по товарам производственно-технического назначения
цеха № 2 по товарам народного потребления
 
 
 
 
 
 
 
40
 
 
 
 
 
 
20
 
 
 
 
607 000
 
210 000
 
 
 
 
 
 
817 000
4.
Справка бухгалтерии
 
Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:
по продукции производственно-технического назначения
 
по товарам народного потребления
 
 
 
 
91-2
 
91-2
 
 
 
 
40
 
40
 
 
 
 
- 21 000
 
+ 10 000
 
 
 
 
 
 
- 11 000

 
Вопрос 4. ЗАО «Гарант» передало в переработку (давальческое сырье) ООО «ФАН» металлические листы в количестве 100 штук на сумму 150 000 рублей по фактической себестоимости. ООО «ФАН» изготовило металлочерепицу и передало ее ЗАО «Гарант», выставив счет-фактуру за свои услуги на сумму 70 800 рублей, включая НДС 10 800 рублей. ЗАО «Гарант» оплатило счет-фактуру со своего расчетного счета в банке. Составить бухгалтерские проводки по всем операциям.
1. 

пп
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
Д
К
1.
Металлические листы переданы в переработку
10/ в переработку
10
150 000
2.
От ООО «ФАН» получена металлочерепица из металлических листов
20
10/ в переработку
150 000
3.
Списаны услуги по переработке материалов
20
60
60 000
4.
Оприходована металлочерепица из давальческого сырья
43
20
210 000
5.
Выделен НДС по услугам
19
60
10 800
6.
Оплачены услуги переработчика
60
51
60 000
7.
НДС по услугам принят к вычету
68
19
10 800

2. 

пп
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
Д
К
1.
Металлические листы переданы в переработку
10/ в переработку
41
150 000
2.
От ООО «ФАН» получена металлочерепица из металлических листов
20
10/ в переработку
150 000
3.
Списаны услуги по переработке материалов
20
60
60 000
4.
Оприходована металлочерепица из давальческого сырья
41
20
210 000
5.
Выделен НДС по услугам
19
60
10 800
6.
Оплачены услуги переработчика
60
51
60 000
7.
НДС по услугам принят к вычету
68
19
10 800

3. 

пп
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
Д
К
1.
Металлические листы переданы в переработку
10/ в переработку
08
150 000
2.
От ООО «ФАН» получена металлочерепица из металлических листов
20
10/ в переработку
150 000
3.
Списаны услуги по переработке материалов
20
60
60 000
4.
Оприходована металлочерепица из давальческого сырья
15
20
210 000
5.
Выделен НДС по услугам
19
60
10 800
6.
Оплачены услуги переработчика
60
51
60 000
7.
НДС по услугам принят к вычету
68
19
10 800

  
Вопрос 5. ООО «Парус» получило безвозмездно запасные части к автомобилям на сумму 50 000 руб. Часть запасных частей была использована для ремонта автомобилей общества. Стоимость использованных запасных частей составила 20 000 руб. Записать бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям.
1. 

пп
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
Д
К
1.
ООО «Парус» оприходованы запасные части, полученные безвозмездно
08
98
50 000
2.
Часть запасных частей передана в производство
20
10
20 000
3.
Отражена прибыль на сумму использованных запасных частей
98
90
20 000

2. 

пп
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
Д
К
1.
ООО «Парус» оприходованы запасные части, полученные безвозмездно
10
98
50 000
2.
Часть запасных частей передана в производство
20
10
20 000
3.
Отражена прибыль на сумму использованных запасных частей
98
91
20 000

3. 

пп
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
Д
К
1.
ООО «Парус» оприходованы запасные части, полученные безвозмездно
10
97
50 000
2.
Часть запасных частей передана в производство
20
10
20 000
3.
Отражена прибыль на сумму использованных запасных частей
97
91
20 000

                 
 
 
Задание (92)
 
Вопрос 1. Расходы ООО «Траст» на текущий ремонт здания составили 12 000 руб. (в т.ч. НДС – 1831 руб.). Деньги на ремонт организация получила из местного бюджета в качестве целевого финансирования. Составить бухгалтерские проводки.
 
1.

пп
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
Д
К
1.
Поступили средства целевого финансирования
51
86
12 000
2.
Отражены расходы на ремонт
26
60
10 169
3.
Учтена сумма входного НДС
19
60
1 831
4.
Средства целевого финансирования отражены как доходы будущих периодов
86
98
12 000
5.
Списаны расходы на ремонт
08
20
10 169
6.
Списана сумма НДС
08
19
1 831
7.
Использованы средства целевого финансирования учтены в составе прочих доходов
98
91-1
12 000

2.

пп
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
Д
К
1.
Поступили средства целевого финансирования
51
86
12 000
2.
Отражены расходы на ремонт
20
60
10 169
3.
Учтена сумма входного НДС
19
60
1 831
4.
Средства целевого финансирования отражены как доходы будущих периодов
86
98
12 000
5.
Списаны расходы на ремонт
91-2
20
10 169
6.
Списана сумма НДС
91-2
19
1 831
7.
Использованы средства целевого финансирования учтены в составе прочих доходов
98
91-1
12 000

3.

пп
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
Д
К
1.
Поступили средства целевого финансирования
51
86
12 000
2.
Отражены расходы на ремонт
20
62
10 169
3.
Учтена сумма входного НДС
19
62
1 831
4.
Средства целевого финансирования отражен как доходы будущих периодов
86
98
12 000
5.
Списаны расходы на ремонт
91-2
20
10 169
6.
Списана сумма НДС
91-2
19
1 831
7.
Использованы средства целевого финансирования учтены в составе прочих доходов
98
91-1
12 000

 
Вопрос 2. Численность сотрудников ООО «Аманта» составляет 4 человека. 2 сотрудника управленческого аппарата, двое рабочих. Оклады договорные, управленцы: Степанов И.А. – 12 000 руб.; Кизилов А.А. – 10 000 руб. Рабочие: Козлов С.Н. – 7 000 руб.; Марьин А.П. – 8 000 руб. Все работники отработали май 2004 г. полностью. Степанов имеет сына 10 лет. В мае работники премированы в размере 50 % от оклада. Премия рабочих включена в фонд заработной платы. Стандартные вычеты на каждого работника для расчета НДФЛ – 400 руб. в месяц, на ребенка до 18 лет – 300 руб. в месяц. Марьин А.П. заработную плату за май не получил в связи с болезнью. Составить платежную ведомость по выплате заработной платы работникам, начислить и перечислить НДФЛ в бюджет (13 %). А также ЕСН (35,6 % от ФЗП). Составить проводки по всем операциям.
 
1) ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ СОТРУДНИКОВ
ООО «АМАНТА» ЗА МАЙ 2004 ГОДА
 
ФИО                         ОКЛАД         ПРЕМИЯ         ВЫЧЕТЫ       НДФЛ             К ВЫДАЧЕ:
 
Степанов И.А.          12000 руб.      6000 руб.        700 руб.         2249 руб.       15751 руб.
Кизилов А.А.            10000 руб.      5000 руб.        400 руб.        1898 руб.        13102 руб.
Марьин А.П.             8000 руб.        4000 руб.       400 руб.        1508 руб.        10492 руб.
Козлов С.Н.              7000 руб.        3500 руб.       700 руб.        1274 руб.        9226 руб.
ВСЕГО:                    37000 руб.     18500 руб.     2200 руб.       6929 руб.       48571 руб.
 
ЖУРНАЛ ОПЕРАЦИЙ ЗА МАЙ 2004 года

NN
опер
Содержание   операции
Корресп. счета
Сумма, руб.
дебет
кредит
1.
Начислена з./пл. управленческому персоналу за май 2004 г.
26
70
22000
2.
Начислена з./пл. рабочим основного производства за май 2004 г.
20
70
15000
3.
Начислена премия рабочим из ФЗП за май 2004 г.
20
70
7500
4.
Начислена премия управленческому персоналу за май 2004 г.
84
70
11000
5.
Начислен НДФЛ за май 2004 г.
70
68
6968
6.
Перечислен НДФЛ за май 2004 г.
68
51
6968
7.
Начислен ЕСН за май 2004 г.
20
69
13172
8.
Перечислен ЕСН за май 2004 г.
69
51
13172
9.
Получены деньги на з./пл. с расчетного счета
50
51
48532
10.
Выплачена з./пл.работникам за май 2004 г.
70
50
38079
11.
Депонирована не полученная з./пл.
70
76-2
10492

 
2) ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ СОТРУДНИКОВ
ООО «АМАНТА» ЗА МАЙ 2004 ГОДА
 
ФИО                         ОКЛАД          ПРЕМИЯ       ВЫЧЕТЫ         НДФЛ            К ВЫДАЧЕ:
 
Степанов И.А.          12000 руб.      6000 руб.        400 руб.         2288 руб.        5712 руб.
Кизилов А.А.            10000 руб.      5000 руб.        400 руб.        1898 руб.        13102 руб.
Марьин А.П.             8000 руб.       4000 руб.        400 руб.         1508 руб.       10492 руб.
Козлов С.Н.              7000 руб.       3500 руб.        400 руб.        1513 руб.        9187 руб.
ВСЕГО:                    37000 руб.     18500 руб.     1600 руб.       7007 руб.       48493 руб.
 
ЖУРНАЛ ОПЕРАЦИЙ ЗА МАЙ 2004 года

NN
опер
Содержание   операции
Корресп. счета
Сумма, руб.
дебет
кредит
1.
Начислена з./пл. управленческому персоналу за май 2004 г.
20
70
22000
2.
Начислена з./пл. рабочим основног0 производства за май 2004 г.
20
70
15000
3.
Начислена премия рабочим из ФЗП за май 2004 г.
84
70
7500
4.
Начислена премия управленческому персоналу за май 2004 г.
84
70
11000
5.
Начислен НДФЛ за май 2004 г.
70
68
7007
6.
Перечислен НДФЛ за май 2004 г.
68
51
7007
7.
Начислен ЕСН за май 2004 г.
44
69
13172
8.
Перечислен ЕСН за май 2004 г.
69
51
13172
9.
Получены деньги на з./пл. с расчетного счета
50
51
48532
10.
Выплачена з./пл.работникам за май 2004 г.
70
50
38001
11.
Депонирована не полученная з./пл.
70
71
10492

 
3) ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ СОТРУДНИКОВ
ООО «АМАНТА» ЗА МАЙ 2004 ГОДА
 
ФИО                         ОКЛАД          ПРЕМИЯ       ВЫЧЕТЫ         НДФЛ           К ВЫДАЧЕ:
 
Степанов И.А.          12000 руб.      6000 руб.        700 руб.         2249 руб.       15751 руб.
Кизилов А.А.            10000 руб.      5000 руб.       400 руб.         1898 руб.       13102 руб.
Марьин А.П.             8000 руб.       4000 руб.        400 руб.        1508 руб.        10492 руб.
Козлов С.Н.              7000 руб.       3500 руб.        400 руб.        1313 руб.        9187 руб.
ВСЕГО:                    37000 руб.     18500 руб.     1900 руб.       6968 руб.       48532 руб.
 
ЖУРНАЛ ОПЕРАЦИЙ ЗА МАЙ 2004 года

NN
опер
Содержание   операции
Корресп. счета
Сумма, руб.
дебет
кредит
1.
Начислена з./пл. управленческому персоналу за май 2004 г.
26
70
22000
2.
Начислена з./пл. рабочим основного производства за май 2004 г.
20
70
15000
3.
Начислена премия рабочим из ФЗП за май 2004 г.
20
70
7500
4.
Начислена премия управленческому персоналу за май 2004 г.
84
70
11000
5.
Начислен НДФЛ за май 2004 г.
70
68
6968
6.
Перечислен НДФЛ за май 2004 г.
68
51
6968
7.
Начислен ЕСН за май 2004 г.
20
69
13172
8.
Перечислен ЕСН за май 2004 г.
69
51
13172
9.
Получены деньги на з./пл. с расчетного счета
50
51
48532
10.
Выплачена з./пл.работникам за май 2004 г.
70
50
38040
11.
Депонирована не полученная з./пл.
70
76-2
10492

  
 
Вопрос 3. ЗАО «Веста» ежегодно формирует резервный капитал (фонд). Его величина составляет 100 000 рублей. В 2003 г. ЗАО «Веста» получило убыток в размере 60 000 руб. Для покрытия убытка были использованы средства резервного капитала (фонда). Оставшаяся часть капитала по решению собрания акционеров была направлена на погашение облигаций ЗАО «Веста». Необходимо сделать бухгалтерские проводки по данным операциям.
 
1.

№№
опер
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
Д
К
1.
Сформирован резервный капитал (фонд) ЗАО «Веста»
84
82
100 000
2.
Средства резервного капитала (фонда) направляются на покрытие убытка отчетного года
82
84
15 000
3.
Средства резервного капитала (фонда) направляются на погашение облигаций ЗАО «Веста»
82
66 (67)
7 500

2.

№№
опер
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
Д
К
1.
Сформирован резервный капитал (фонд) ЗАО «Веста»
99
82
100 000
2.
Средства резервного капитала (фонда) направляются на покрытие убытка отчетного года
82
99
15 000
3.
Средства резервного капитала (фонда) направляются на погашение облигаций ЗАО «Веста»
82
66 (67)
7 500

3.

№№
опер
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
Д
К
1.
Сформирован резервный капитал (фонд) ЗАО «Веста»
99
82
100 000
2.
Средства резервного капитала (фонда) направляются на покрытие убытка отчетного года
82
99
15 000
3.
Средства резервного капитала (фонда) направляются на погашение облигаций ЗАО «Веста»
82
58
7 500

  
 
Вопрос 4. Менеджер Яковлев Д.П. в октябре 2004 г. отработал 15 дней. Количество рабочих дней в месяце – 22. Месячный должностной оклад менеджера – 10 000 руб. Процент премии за октябрь – 75 %. Определить заработную плату за октябрь 2004 г.
 
1.    Заработная плата за октябрь – 12 564 руб. 30 коп.
2.    Заработная плата за октябрь – 11 931 руб. 82 коп.
3.    Заработная плата за октябрь – 10 976 руб. 54 коп.
 
 
Вопрос 5. ЗАО «Аргос» представило ООО «Беранда» в январе 2004 г. заем в сумме 1 000 000 руб. сроком на 6 мес. под 24% годовых. По условиям договора ООО «Беранда» обязалось выплачивать сумму процентов ежемесячно. В июне 2004 г. ООО «Беранда» вернуло на расчетный счет ЗАО «Аргос» 1 000 000 руб. Какие проводки осуществляет бухгалтер ЗАО «Аргос»?
 
1. 

пп
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
Д
К
1.
Предоставлен заем
58
51
1 000 000
2.
Начислены проценты по договору займа
76
91
20 000 (1 000 000 х 24% : 12)
3.
Полученные проценты по договору займа
51
76
20 000
4.
Возвращены заемные средства
51
58
1 000 000

2.

пп
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
Д
К
1.
Предоставлен заем
58
51
1 000 000
2.
Начислены проценты по договору займа
76
90
20 000 (1 000 000 х 24% : 12)
3.
Полученные проценты по договору займа
50
76
20 000
4.
Возвращены заемные средства
50
58
1 000 000

3.

пп
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
Д
К
1.
Предоставлен заем
66
51
1 000 000
2.
Начислены проценты по договору займа
76
91
20 000 (1 000 000 х 24% : 12)
3.
Полученные проценты по договору займа
51
76
20 000
4.
Возвращены заемные средства
51
66
1 000 000