ТопЭксперт - обучение интернет-профессиям бесплатно
 
e-mail
пароль
  войти!
  зарегистрироваться
 
   
 
 

Банковский аудит, часть 1, семинар

Код: BAU-1-01
Дисциплина: Банковский аудит
Тип работы: Тестовые работы
Тема: Банковский аудит, часть 1, семинар
Объем: 9 заданий
Оценка: 5
Размер файла: 22.25 кБ
Цена: 190 руб.
Приобрести: с помощью SMS |

Демо-версия

Задание 1.

Вопрос 1. К каким операциям банка относятся вложения в ценные бумаги?
1. активным операциям
2. пассивным операциям
3. валютным операциям
Вопрос 2. В России сформировалась
1. одноуровневая банковская система
2. двухуровневая банковская система
3. трехуровневая банковская система
Вопрос 3. В каком году был начат второй этап банковской реформы?
1. 1988
2. 1992
3. 1995
Вопрос 4. Что является характерной особенностью коммерческих банков?
1. они осуществляют свою деятельность, не выпуская собственных долговых обязательств
2. основная цель их деятельности заключается в получении прибыли
3. основная цель их деятельности заключается в защите и обеспечении устойчивости рубля
Вопрос 5. Какое из утверждений является неверным?
1. ЦБ регулирует приток и отток кредитных ресурсов для кредитных учреждений
2. ЦБ воздействует на денежное обращение
3. ЦБ организован на акционерных началах
Вопрос 6. Имеют ли право банки, созданные в форме обществ с ограниченной ответственностью, выпускать акции и облигации?
1. да, имеют
2. нет, не имеют
3. в некоторых случаях это право им предоставляется дополнительно
Вопрос 7. В каком случае баланс банка не может быть утверждён общим собранием акционеров?
1. без заключения ревизионной комиссии
2. без заключения совета директоров
3. нет верного ответа
Вопрос 8. Какие учреждения коммерческих банков не являются юридическими лицами?
1. дочерние банки
2. филиалы банка
3. и те, и другие
Вопрос 9. Как называется форма краткосрочного кредитования, которая даёт право клиенту проводить платежи с расчётного счёта сверх кредитовых поступлений на расчётном счёте, т.е. иметь дебетовое сальдо на расчётном счёте?
1. контокоррент
2. овердрафт
3. кредитная линия
Вопрос 10. В чём состоит значение посреднической функции коммерческих банков?
1. обеспечение эффективного функционирования системы расчётов
2. обеспечение устойчивого курса рубля
3. уменьшение степени риска и неопределённости
Вопрос 11. В какой из перечисленных стран действия коммерческих банков ограничены?
1. США
2. Россия
3. Болгария
Вопрос 12. Что является основанием для выдачи кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций?
1. подтверждение своевременной оплаты 100% уставного капитала
2. подтверждение своевременной оплаты 50% уставного капитала
3. предоставление устава банка в Главное управление ЦБ РФ

Задание 2. 

Вопрос 1. Как в России при Петре I называли аудиторов?
1. делопроизводители
2. контролёры
3. присяжные бухгалтеры
Вопрос 2. Какой документ проверяет аудитор для установления правильности расчёта балансовой и налогооблагаемой прибыли?
1. баланс банка
2. отчёт о прибылях и убытках банка
3. все ответы верны
Вопрос 3. В чём заключается законченность отчётности при аудиторской проверке?
1. определение того, все ли категории занесены в финансовую отчётность и правильно ли отражены в отчётах
2. определение того, соответствуют ли суммы отдельных операций данным, приведённым в книгах и журналах аналитического учёта
3. определение того, включены ли в отчётность все надлежащие суммы
Вопрос 4. Какие операции и сделки подлежат проверке?
1. все финансовые отчёты
2. операции и сделки, приносящие предприятию более 5 % дохода или оборота
3. крупные сделки и операции, зарегистрированные в начале финансового года
Вопрос 5. В каком случае проверяется консолидированная отчётность?
1. если головное предприятие осуществляет выпуск ценных бумаг
2. если подразделения предприятия использует разные формы финансовой отчётности
3. нет верного ответа
Вопрос 6. Какой вид аудита необходим для предотвращения потери ресурсов?
1. внешний
2. внутренний
3. и тот, и другой
Вопрос 7. Какие органы могут выполнять функции внутреннего аудита?
1. работники предприятия
2. независимые аудиторы
3. и те, и другие
Вопрос 8. К какому аудиту близок аудит хозяйственной деятельности?
1. производственному
2. управленческому
3. ни к одному из вышеперечисленных
Вопрос 9. Какой вид аудита увеличивает его риск и трудоёмкость?
1. первоначальный
2. согласованный
3. и тот, и другой
Вопрос 10. На какие виды делится аудит с точки зрения развития?
1. первоначальный и согласованный
2. общий, банковский, аудит бирж, страховых организаций, внебюджетных фондов и др.
3. подтверждающий, системно-ориентированный и аудит, базирующийся на риске
Вопрос 11. Для чего используются методы статистики и экономического анализа при аудите?
1. позволяют организовать анализ проведенных проверок на высоком научном уровне, получить более достоверные данные
2. помогают клиенту в организации работы и ведении бухгалтерского учёта
3. все ответы верны
Вопрос 12. Какое из утверждений является неверным?
1. клиент и аудитор не могут самостоятельно выбрать друг друга
2. аудитор ответственен только за своё заключение о финансовых отчётах предприятия
3. аудитор не должен совершать действия, дискредитирующие его профессию

Задание 3.

Вопрос 1. Какое из утверждений является неверным?
1. полное товарищество не является юридическим лицом
2. аудиторы и аудиторские фирмы могут заниматься предпринимательской деятельностью
3. аудиторы и аудиторские фирмы могут организовывать союзы и ассоциации
Вопрос 2. Экономические субъекты подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке при наличии:
1. объёма выручки от реализации продукции за год, в 500000 раз превышающего установленный законодательством минимальный месячный размер оплаты труда
2. суммы активов баланса, в 100000 раз превышающей на конец отчётного года установленный законодательством минимальный месячный размер оплаты труда
3. все ответы верны
Вопрос 3. Повторные аудиторские проверки экономического субъекта по поручению государственных органов
1. производятся только за счёт средств республиканского бюджета РФ
2. могут быть осуществлены аудитором или аудиторской фирмой, проводившими первоначальную проверку
3. все ответы верны
Вопрос 4. В какой из перечисленных стран не разрабатываются собственные стандарты аудита?
1. Индия
2. Нигерия
3. Бразилия
Вопрос 5. Какой из стандартов аудита приводит рекомендации, касающиеся случаев использования клиентом или аудитором услуг эксперта?
1. IAG 12
2. IAG 15
3. IAG 18
Вопрос 6. Какой из стандартов рассматривает вопросы изучения аудитором фактов необычных отклонений?
1. «Документация»
2. «Аналитическая проверка»
3. «Аудиторская выборка»
Вопрос 7. Что подразумевает определение стратегии аудиторской проверки?
1. рассмотрение сущности и продолжительности наиболее эффективных независимых обследований
2. составление обзора финансовой отчётности
3. обобщение частных оценок главных рисков и определение необходимых аудиторских процедур
Вопрос 8. В каком размере взыскивается штраф с аудитора, осуществляющего свою деятельность самостоятельно, в случае обнаружения неквалифицированного проведения аудиторской проверки, приведшей к убыткам для государства или для экономического субъекта?
1. в сумме до 100-кратного размера минимальной месячной оплаты труда
2. в сумме от 100- до 500-кратного размера минимальной месячной оплаты труда
3. в размере понесённых убытков в полном объёме
Вопрос 9. Какое из утверждений верное?
1. эксперт-бухгалтер не вправе самостоятельно собирать и использовать данные, не представленные ему в установленном законом порядке
2. эксперт-бухгалтер не имеет права получать вознаграждение за выполнение своих обязанностей
3. эксперт-бухгалтер вправе проводить ревизию, участвовать в инвентаризации, производить экспертизу, связанную с исследованием документов предприятия, в котором он состоял на службе
Вопрос 10. В каком размере установлена плата за проведение аттестации аудиторов?
1. в 10-кратном размере минимальной месячной оплаты труда
2. в 20-кратном размере минимальной месячной оплаты труда
3. в 50-кратном размере минимальной месячной оплаты труда
Вопрос 11. Какой стандарт устанавливает основные этапы аудита бухгалтерских оценок и содержит рекомендации по определению ошибок этих оценок?
1. IAG 19 Аудиторская выборка
2. IAG/RS 2 Обзор финансовых отчётов
3. IAG 26 Аудит учётных оценок
Вопрос 12. Что представляет собой фирма Price Waterhouse по своей организационной форме?
1. товарищество (партнёрство) с неограниченной ответственностью
2. коммандитное товарищество (партнёрство)
3. организация экономического сотрудничества и развития

Задание 4.

Вопрос 1. При повременной оплате в случае появления непредвиденных обстоятельств
1. невозможно оценить реальную трудоёмкость работы
2. увеличение трудоёмкости прямо пропорционально стоимости работ
3. создаётся резерв на непредвиденные обстоятельства
Вопрос 2. Что необходимо оценить аудитору в процессе предварительного ознакомления с клиентом?
1. финансовую стабильность клиента и его положение в экономической среде
2. отношения клиента с предыдущей аудиторской фирмой
3. все ответы верны
Вопрос 3. Какие документы относятся к внутренним отчётам?
1. аналитические отчёты по отрасли, официальные заявления
2. ежемесячная финансовая информация, протоколы заседания Совета директоров
3. все ответы верны
Вопрос 4. Чем могут быть вызваны ошибки в отчётностях?
1. ошибками в расчётах
2. тем, что отдельные показатели являются оценочными
3. все ответы верны
Вопрос 5. Какие из нижеперечисленных факторов можно отнести к внешним факторам, влияющим на предпринимательскую деятельность клиента?
1. курс акций клиента и необычные торговые операции с акциями клиентов
2. изменения индексов ценных бумаг или развитие рынка собственности
3. капитальные вложения
Вопрос 6. В чём заключается дедуктивный подход при оценке материальности?
1. в определении материальности отдельных статей отчётности, а затем и общей материальности в целом
2. в определении общей величины допустимой ошибки и последующем распределении её между статьями отчётности
3. все ответы верны
Вопрос 7. Предположим, что аудитор полагает, что внутри хозяйственный риск составляет 70 %, риск контроля – 50%, риск необнаружения – 20%. Какое значение составляет в данном случае приемлемый аудиторский риск?
1. 7%
2. 5%
3. 4%
Вопрос 8. Если аудитор решает сократить уровень приемлемого аудиторского риска, то тем самым он
1. сокращает риск необнаружения
2. сокращает количество подлежащих сбору свидетельств
3. все ответы верны
Вопрос 9. Какой должна быть величина приемлемого аудиторского риска согласно мнению большинства аудиторов?
1. не более 4%
2. не более 5%
3. не более 1%
Вопрос 10. Внутрихозяйственный риск
1. прямо пропорционален риску необнаружения
2. прямо пропорционален количеству свидетельств
3. обратно пропорционален количеству свидетельств
Вопрос 11. Какие меры необходимо предпринять в случаях, когда аудитор полагает, что вероятность банкротства клиента высока и в связи с этим возникает предпринимательский риск аудитора?
1. снизить величину внутрихозяйственного аудиторского риска
2. снизить уровень приемлемого аудиторского риска
3. все ответы верны
Вопрос 12. В каком случае система внутреннего контроля может считаться эффективной?
1. если она эффективно выявляет недостоверность в пределах ограниченного времени, после того, как недостоверная информация возникла
2. если она эффективно предупреждает о возникновении достоверной информации
3. все ответы верны

Задание 5.

Вопрос 1. Какой персонал в РФ составляет группу, проводящую аудит?
1. основной аудитор, менеджер и партнёр
2. основной аудитор, младший аудитор и ассистент
3. основной аудитор, старший сотрудник и младший сотрудник
Вопрос 2. Какая аудиторская программа является наиболее дешёвым способом проверки?
1. тестирование операций
2. аналитические процедуры
3. тестирование статей баланса
Вопрос 3. Чем ниже аудиторская оценка системы бухгалтерского учёта и внутреннего контроля, тем
1. меньше объём аудиторской выборки
2. больше объём аудиторской выборки
3. ничего определённого сказать нельзя
Вопрос 4. Как может быть определён объём аудиторской выборки?
1. оценочно, основываясь на предыдущем опыте
2. статистическими методами, основанными на вероятностях появления ошибок
3. все ответы верны
Вопрос 5. Что понимается под фактической проверкой?
1. получение письменного ответа от клиента для подтверждения точности информации
2. инвентаризация
3. проверка документов и записей
Вопрос 6. О чём говорит то обстоятельство, когда при проведении инвентаризации основных средств выясняется, что в составе доходов от внереализационных операций нет статьи «доходы от аренды»?
1. о «скрытой аренде»
2. об уклонении от уплаты налогов
3. все ответы верны
Вопрос 7. Когда проводится устный опрос персонала?
1. на начальной стадии проверки
2. после инвентаризации
3. нет временного ограничения
Вопрос 8. Какие из перечисленных документов не относятся к расчётным?
1. платёжные поручения
2. платёжные требования
3. счета-фактуры
Вопрос 9. Какие формы отчётности используются при внешнем финансовом анализе?
1. отчёт о финансовых результатах и их использовании
2. отчёт о движении капитала
3. все ответы верны
Вопрос 10. Аудиторская проверка – это:
1. работа только с документами и отчётностью, которую аудитору предстоит подтвердить
2. работа с сотрудниками проверяемого предприятия
3. 1+ 2
Вопрос 11. С чего следует начинать проверку каждого раздела бухгалтерского учёта?
1. с проверки соответствия фактического и документального наличия
2. с устного опроса исполнителей
3. со сбора доказательств
Вопрос 12. Какими могут быть смягчающие факторы, влияющие на возможность продолжать коммерческую деятельность?
1. принятие альтернативного варианта действий
2. замена вышедших из строя активов
3. все ответы верны

Задание 6.

Вопрос 1. Что подразумевает под собой фальсификация бухгалтерских документов и записей?
1. оформление заведомо неправильных или фальшивых документов бухгалтерского оформления и записей на счетах бухгалтерского учёта, искажающих истину
2. отражение финансовой информации в системе счетов в неполном объёме
3. отражение операций и сделок, которые представляются излишними или чрезмерными
Вопрос 2. Какой из способов контроля за качеством аудита доступен мелким и средним аудиторским фирмам?
1. обсуждение и проверка обоснованности программы аудиторской проверки у конкретного клиента
2. строгое соблюдение организационно-этических аудиторских принципов
3. смена ведущих аудиторов, проверяющих постоянных аудиторов фирмы
Вопрос 3. Ассистент обязан:
1. приступить к выполнению задания только тогда, когда цель и техника исполнения задания ему ясны
2. выполняя процедуру, пытаться «оптимизировать» её в процессе выполнения
3. все ответы верны
Вопрос 4. Каков срок проведения аудиторской проверки по поручению государственных органов?
1. не должен превышать 1 месяца
2. не должен превышать 2 месяцев
3. не должен превышать 3 месяцев
Вопрос 5. В каком размере взыскивается штраф в случае осуществления юридическим лицом аудиторской деятельности без лицензии?
1. от 100 – до 500-кратного МРОТ
2. от 500- до 1000-кратного МРОТ
3. от 1000- до 2000-кратного МРОТ
Вопрос 6. На какие сведения не распространяется Постановление Правительства РСФСР от 05.12.91г. №35 «О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну»?
1. на сведения, относимые в соответствии с международными договорами к коммерческой тайне
2. сведения о деятельности предприятия, которые составляют государственную тайну
3. все ответы верны
Вопрос 7. Аудиторские фирмы и аудиторы не имеют право:
1. проверять у экономических субъектов в полном объёме наличие денежных сумм, ценных бумаг
2. отказаться от проведения аудиторской проверки в случае непредоставления проверяемым экономическим субъектом необходимой документации
3. нет верного ответа
Вопрос 8. Обязан ли аудитор своевременно сообщать о выявленном мошенничестве или ошибке руководству предприятия?
1. да, всегда
2. нет, не обязан
3. обязан всегда за исключением случаев, когда потенциальное влияние выявленных нарушений на финансовую отчётность незначительно
Вопрос 9. К какой группе событий, увеличивающих риск мошенничества клиента, относится следующее событие: на бухгалтерский персонал оказывался нажим с целью составления финансовой отчётности в необычно короткий период времени?
1. необычные влияния в рамках предприятия
2. необычные операции
3. проблемы получения необходимых аудиторских доказательств
Вопрос 10. К какому виду ошибок относится неправильный учёт уставного капитала?
1. ошибки в ведении учёта
2. повторяющиеся ошибки
3. случайные ошибки
Вопрос 11. Центральные аттестационно-лицензионные аудиторские комиссии осуществляют
1. предварительный и текущий контроль
2. предварительный и последующий контроль
3. предварительный, текущий и последующий контроль
Вопрос 12. В каком размере взыскивается штраф с руководителя предприятия за уклонение от проведения обязательной ежегодной аудиторской проверки?
1. от 100 до 500 МРОТ
2. от 50 до 100 МРОТ
3. до 50 МРОТ

Задание 7. 

Вопрос 1. Какова основная процедура, помогающая аудитору в его работе?
1. получение подтверждения от юриста
2. опрос руководства
3. обзор отчётов налоговых органов
Вопрос 2. Какой тип событий даёт дополнительное основание для оценки статей на дату составления баланса?
1. первый тип
2. второй тип
3. и первый, и второй
Вопрос 3. Если продажа ТМЗ по цене отходов произошла вследствие каких-либо событий, случившихся после даты составления баланса, то изменение оценки ТМЗ в финансовой отчётности
1. может не производиться
2. производится в любом случае
3. не производится
Вопрос 4. Какие документы должны составляться аудитором по результатам проведенной аудиторской проверки?
1. аудиторское заключение
2. отчёт
3. все ответы верны
Вопрос 5. Что обязан предоставлять экономический субъект внешним пользователям финансовой информации?
1. всё аудиторское заключение
2. только итоговую часть аудиторского заключения
3. не имеет права предоставлять аудиторское заключение заинтересованным лицам
Вопрос 6. Кому могут предоставлять аудиторское заключение предприятия с иностранными инвестициями?
1. внешним пользователям и налоговым органам
2. налоговым органам и зарубежным инвесторам
3. всем без исключения
Вопрос 7. Если аудитор не может дать никакого заключения, то он
1. принимает решение об отказе от него
2. заключение считается отрицательным
3. такой ситуации возникать не должно
Вопрос 8. Какое из нижеперечисленных высказываний не является верным?
1. представление информации руководству является обязательным требованием
2. внесение рекомендаций не заменяет содержания аудиторского отчёта
3. информация для руководства не может рассматриваться как полный отчёт обо всех недостатках
Вопрос 9. Какая дата считается датой составления аудиторского отчёта?
1. дата, после которой прекращаются все исследования информационных материалов, связанных с аудитом, и формирование новых доказательств
2. дата, после которой в отчёт не может быть внесено ни одного изменения, не оговорённого с клиентом
3. нет верного ответа
Вопрос 10. Могут ли быть изменены отдельные разделы финансового и аудиторского отчётов после изучения дополнительных материалов, представленных клиентом?
1. да, это допускается
2. нет, это не допускается
3. могут быть изменены лишь при наличии существенных фактов
Вопрос 11. Кем должно быть подписано письмо, содержащее перечень ответов руководства на основные вопросы, поставленные в ходе аудита?
1. аудитором
2. клиентом
3. юристом
Вопрос 12. Какой может быть неопределённость будущих платежей?
1. полной, неполной и разумно возможной
2. вероятной, маловероятной и разумно возможной
3. все ответы верны

Задание 8.

Вопрос 1. Операции банка, связанные с уплатой или получением НДС должны оформляться с применением
1. налоговой декларации
2. счетов-фактур
3. платёжных требований
Вопрос 2. Для операции банков, требующих изменения остатков с активного на пассивный, введены
1. активно-пассивные счета
2. режим парных счетов
3. нет верного ответа
Вопрос 3. Какие операции учитываются на внебалансовых счетах раздела «Г»?
1. операции доверительного управления
2. срочные сделки
3. депозитные операции
Вопрос 4. Как называется зачёт обязательств?
1. контрсделка
2. неттинг
3. овердрафт
Вопрос 5. Если банк не проводит операции по какому-либо балансовому счёту, то
1. лицевые счета к нему не открываются
2. лицевые счета открываются в любом случае
3. лицевые счета открываются по решению банка
Вопрос 6. Лицевые счета открываются
1. по возрастанию порядковых номеров
2. по значимости операций
3. по дате операций
Вопрос 7. К какому виду документов относятся кассовые ордера?
1. первичным
2. мемориальным
3. нет верного ответа
Вопрос 8. Когда имеет смысл производить внутрибанковские операции?
1. в операционное время
2. во второй половине дня
3. в любое время
Вопрос 9. Каким методом производится исправление бухгалтерских записей в банках?
1. методом обратного сторно
2. методом «красного сторно»
3. исправления не производятся
Вопрос 10. Ежедневные балансы брушюруются
1. по декадам
2. по месяцам
3. по кварталам
Вопрос 11. Какие из перечисленных функций можно отнести к функциям службы внутреннего контроля?
1. выполнение клиентами банка требований законодательства
2. правильное и своевременное отражение в учёте банковских операций и минимизация рисков
3. все ответы верны
Вопрос 12. Какое время хранятся документы и отчёты о финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций?
1. 1 год
2. 3 года
3. 5 лет

Задание 9. 

Вопрос 1. Что предоставляется в банк при зачётах взаимной задолженности между предприятиями без участия банков?
1. поручение на зачтённую сумму
2. чек на зачтённую сумму
3. все ответы верны
Вопрос 2. В каком банковском документе не указывается назначение платежа?
1. в чеке
2. в аккредитиве
3. указывается в каждом документе
Вопрос 3. Какие счета открываются религиозным организациям?
1. текущие
2. расчётные
3. бюджетные
Вопрос 4. Какая очерёдность проверки отсутствует при аудите списания денежных средств?
1. вторая
2. третья
3. пятая
Вопрос 5. На бланке какого документа оформляется инкассовое поручение?
1. платёжного требования
2. платёжного поручения
3. аккредитива
Вопрос 6. Как называется банковская операция по пересылке по поручению клиента документов в банк плательщика и получение от плательщика денежных средств для клиента?
1. кредитная линия
2. инкассо
3. авизо
Вопрос 7. Как называется банк поставщика?
1. инкассирующий банк
2. ремитент
3. трассант
Вопрос 8. Платёжное требование-поручение представляет собой
1. требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчётных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг
2. условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору
3. документ, посредством которого финансовые органы извещают плательщиков о необходимости внесения тех или иных платежей, их сумме и сроках оплаты
Вопрос 9. Какой вид аккредитива может открываться в исполняющем банке путём предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счёта банка-эмитента?
1. покрытый
2. непокрытый
3. безотзывной
Вопрос 10. Какое из утверждений не является верным?
1. аккредитив может быть предназначен для расчётов только с одним поставщиком
2. допускается выплата наличными деньгами с аккредитива
3. отзывный аккредитив может быть изменён или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком
Вопрос 11. Какое из утверждений верное?
1. проценты по форфейтингу ниже, чем по факторингу
2. у форфейтинга нет права регресса в отличие от факторинга
3. факторинговые операции за рубежом не являются высокодоходным бизнесом
Вопрос 12. Схема функционирования факторинга представлена следующим образом:
1. банк покупает счета-факторы клиента на условиях немедленной оплаты около 50% стоимости поставок и уплаты остальной части за вычетом процента за кредит в строго обусловленные сроки
2. банк покупает счета-факторы клиента на условиях немедленной оплаты около 80% стоимости поставок и уплаты остальной части за вычетом процента за кредит в строго обусловленные сроки
3. экспортёр, получив от импортёра акцептованные последним тратты, продаёт их со скидкой банку или специализированной финансовой фирме